În România, salariul brut este suma totală negociată între angajat și angajator, înainte de aplicarea taxelor și contribuțiilor obligatorii. Aceste impozite și contribuții, care se rețin din salariul brut, sunt necesare pentru finanțarea sistemului de asigurări sociale și de sănătate, dar și pentru acoperirea altor obligații fiscale. Pentru a înțelege mai bine cum se calculează salariul net, este esențial să cunoaștem exact ce contribuții și impozite se rețin din salariul brut.
Cum se calculează salariul net?
Pentru a determina salariul net al unui angajat, se aplică următorul proces:
- Se stabilește salariul brut, adică suma negociată între angajat și angajator.
- Se rețin contribuțiile obligatorii (CAS și CASS) din salariul brut.
- Se calculează impozitul pe venit pe baza salariului rămas după reținerea contribuțiilor sociale.
- Se aplică deducerea personală, dacă este cazul, pentru a reduce baza impozabilă.
- Rezultatul final este salariul net, suma pe care angajatul o primește efectiv.
De exemplu, pentru un salariu brut de 5.000 de lei, se vor reține 25% CAS (1.250 lei), 10% CASS (500 lei) și impozitul pe venit de 10%, aplicat la baza impozabilă rămasă (3.250 lei), adică 325 lei. Astfel, salariul net rezultat va fi de aproximativ 2.925 lei.
Dacă vrei să afli exact cât rămâne în buzunarul tău după ce sunt reținute toate taxele, folosește calculatorul de salarii de pe https://avocatonline.info.ro/calculator-salariu-brut-calcul-salarii/ pentru a obține o estimare personalizată a salariului tău net. Introdu doar câteva date și vei vedea imediat cum se calculează salariul tău în funcție de situația ta specifică.
Care sunt principalele impozite și contribuții reținute din salariul brut?
Din salariul brut se rețin următoarele impozite și contribuții:
1. Contribuția la asigurările sociale (CAS)
Una dintre principalele contribuții reținute din salariul brut este contribuția pentru asigurările sociale (CAS). Aceasta este destinată finanțării sistemului de pensii publice și asigură acumularea unor drepturi de pensie pentru angajat la momentul pensionării.
În prezent, cota de CAS reținută din salariul brut este de 25%. Această contribuție este obligatorie și se aplică la venitul brut al fiecărui angajat. Fondurile colectate prin CAS sunt utilizate pentru plata pensiilor actuale, dar și pentru constituirea unui fond pentru viitorii pensionari.
2. Contribuția la asigurările sociale de sănătate (CASS)
Contribuția pentru asigurările sociale de sănătate (CASS) este o altă componentă importantă a taxelor reținute din salariul brut. CASS asigură accesul angajatului la sistemul de sănătate publică, acoperind cheltuielile legate de asistența medicală, intervențiile chirurgicale, spitalizările și alte servicii medicale.
Cota de contribuție pentru CASS este de 10% din salariul brut. Această contribuție este esențială pentru finanțarea serviciilor de sănătate publică și asigură accesul la servicii medicale de bază, conform legislației naționale.
3. Impozitul pe venit
Pe lângă contribuțiile sociale obligatorii, angajații trebuie să plătească și impozitul pe venit. Impozitul pe venit se calculează după ce din salariul brut se scad contribuțiile sociale (CAS și CASS), astfel încât impozitul se aplică la baza impozabilă rezultată.
Cota de impozit pe venit în România este de 10%, fiind o cotă unică aplicată tuturor veniturilor salariale. Impozitul este calculat automat și reținut de angajator, care are obligația de a-l vira ulterior către bugetul de stat.
4. Deducerea personală
Deducerea personală este un mecanism prin care se reduce baza impozabilă pentru anumite categorii de angajați, în funcție de venitul brut și de numărul persoanelor aflate în întreținere. Acest mecanism este aplicabil în special angajaților cu venituri mai mici, fiind conceput pentru a reduce povara fiscală asupra acestora.
Deducerea personală variază în funcție de venitul brut și poate ajunge până la 1.310 lei pentru un salariat care are în întreținere patru sau mai multe persoane. Pentru angajații cu venituri mai mari de 3.600 de lei, deducerea personală nu se mai aplică.
5. Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM)
Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) este o taxă plătită de angajator și are o cotă de 2,25% din fondul de salarii. Deși această contribuție nu este reținută direct din salariul brut al angajatului, ea afectează costurile totale ale angajatorului. CAM este destinată finanțării sistemului de asigurări sociale pentru accidente de muncă, șomaj și concedii medicale.
Alte contribuții și taxe aplicabile în cazuri speciale
Pe lângă contribuțiile obișnuite, există situații speciale în care se pot aplica alte taxe sau contribuții. De exemplu, pentru cei care beneficiază de venituri suplimentare din activități independente sau din alte surse, se pot aplica contribuții suplimentare pentru CAS și CASS, în funcție de nivelul veniturilor realizate.
De asemenea, pentru angajații din anumite domenii sau cu activități specifice, cum ar fi munca în străinătate, legislația poate impune taxe suplimentare sau excepții de la anumite contribuții.